OTRAS CUESTIONES


Introducción


INTRODUCCIÓN A OTRAS CUESTIONES

 

En esta sección se da respuesta a cuestiones comunes a todas las facturas y a otras específicas que no se han incluido en otros apartados. Entre otras, las referentes a:

 

  • Los plazos de expedición de las facturas y los plazos de envío.
  • La conservación de las facturas.
  • La facturación mensual.
  • La facturación de las operaciones intracomunitarias.
  • La moneda y lengua que puede utilizarse.
  • Los duplicados de facturas.
  • Las especialidades relacionadas con los regímenes especiales del IVA (p. ej., el de recargo de equivalencia, el de la agricultura, el de los bienes usados, etc.).
  • La facturación por el destinatario o terceros.
  • Los supuestos en que no es necesario expedir factura.
  • Las discusiones en materia de facturación.
  • Las sanciones por facturas falsas y el delito de falsedad documental, etc.

Preguntas

PREGUNTAS SOBRE OTRAS CUESTIONES (Plazos, Mensuales, Sanciones, Etc.)

 

  • 1. FORMAS DE EXPEDIR LAS FACTURAS.
  • 2. PLAZOS DE EXPEDICIÓN DE LAS FACTURAS.
  • 3. OBLIGACIÓN DE FACTURAR.
  • 4. FACTURACIÓN POR DESTINATARIO O TERCERO.
  • 5. MONEDA Y LENGUA DE LAS FACTURAS.
  • 6. FACTURAS MENSUALES / RECAPITULATIVAS.
  • 7. DUPLICADOS DE FACTURAS.
  • 8. REGÍMENES ESPECIALES DE FACTURACIÓN (REBU, REAGP, ETC.).
  • 9. CONSERVACIÓN DE LAS FACTURAS.
  • 10. RECLAMACIONES POR FACTURACIÓN.
  • 11. SANCIONES POR FACTURACIÓN INCORRECTA, FALSA Y DELITO DE FALSEDAD DOCUMENTAL.
  •  

      Formas de expedir las facturas

       

    1. Si no dispongo de la factura original, ¿puedo deducir el IVA y el gasto con una fotocopia legalizada?
    2.  

    3. ¿Pueden expedirse facturas en papel térmico que con el paso del tiempo se deterioran?
    4.  

    5. ¿Se pueden expedir las facturas a mano con bolígrafo?
    6.  

    7. ¿Son válidas las facturas pro forma para deducir el IVA?
    8.  

    9. Una entidad bancaria me ha cobrado una comisión y en lugar de factura me ha entregado el extracto de la operación, ¿puedo deducir el IVA y el gasto con el documento recibido?
    10.  

    11. Para justificar una compra de acciones, ¿es suficiente el documento emitido por la entidad financiera?
    12.  
       

      Plazos de expedición de las facturas.

       

    13. ¿Qué plazo hay para facturar?
    14.  

    15. Una vez expedida la factura, ¿qué plazo hay para enviarla al destinatario?
    16.  

    17. He realizado dos ventas de bienes a un empresario español, una el día 5 de marzo y otra el día 31 de marzo, ¿qué plazo tengo para facturarlas?
    18.  

    19. He realizado una venta a un empresario español el día 10 de marzo, ¿tengo que enviarle la factura obligatoriamente antes del día 16 de abril para que pueda deducir el IVA en el primer trimestre?
    20.  

    21. Tengo una SL y he realizado una venta de un ordenador a un turista inglés y me pide que le envíe la factura por email, ¿es correcta la petición? En caso afirmativo, ¿qué plazo tengo para expedir la factura y remitírsela?
    22.  

    23. He realizado una entrega intracomunitaria de bienes a un empresario alemán. El pedido lo realizó el día 20 de marzo, el envío de la mercancía se realizó el día 31 de marzo, la mercancía la recibió el día 16 de abril y el pago se recibió el día 20 de abril, ¿qué plazo tengo para expedir la factura por la entrega intracomunitaria?
    24.  

    25. Estoy suministrando de forma continúa productos a un empresario italiano, enviándoselos conforme se van fabricando. Como los precios de las materias son muy variables y la producción inestable, acordamos el número de kilos que suministraré en un año y el precio final de los mismos, y que bimensualmente me pagará una sexta parte del total, con independencia de que se haya entregado en ese periodo más o menos mercancía, ¿en qué momento tengo que expedir la factura?
    26.  

    27. Estoy tributando en el IVA por el régimen especial del criterio de caja. Si realizo una venta a un empresario el día 5 de marzo y declaro el IVA con el cobro de la misma (día 10 de junio), ¿qué momento tomo de referencia para expedir la factura, el de la venta o el del cobro?
    28.  

    29. He alquilado un local de negocio a un empresario, habiendo acordado que el pago del alquiler se realizará por años vencidos, ¿tengo que expedir una factura por cada mes o la expido cuando cobre el total?
    30.  
       

      Obligación de facturar.

       

    31. ¿Existe obligación de facturar aun cuando el importe de la operación sea muy pequeño?
    32.  

    33. ¿Existen operaciones por las que los empresarios o profesionales no estén obligados a facturar?
    34.  

    35. Un empresario que realice exclusivamente operaciones no sujetas al IVA u operaciones sujetas pero exentas, ¿está obligado a expedir facturas?
    36.  

    37. Una persona que cobra una comisión por la venta de un piso sin estar dado de alta en el censo ni en el IAE, siendo la única operación que ha realizado y que realizará, ¿está obligado a expedir factura?
    38.  

    39. Una persona vende una lavadora como chatarra a un chatarrero ¿tiene que expedir factura?
    40.  

    41. Las estaciones de servicio, ¿están obligadas a facturar por un repostaje de gasolina esporádico y de pequeña cantidad?
    42.  

    43. El Registro Mercantil, ¿está obligado a expedir factura por los servicios prestados por las instancias que facilita mediante precio? En caso afirmativo, ¿debe incluir en la misma la retención a cuenta del IRPF?
    44.  

    45. Un abogado que ha prestado un servicio de asistencia jurídica gratuita a través del turno de oficio, ¿está obligado a expedir factura?
    46.  

    47. Un socio-profesional que presta servicios a través de la sociedad de la que es partícipe, con la entrada en vigor de la Ley 26/2014, ¿tiene que expedir factura a la sociedad por los servicios que preste? ¿Tiene que darse de alta en el censo de empresarios y profesionales y presentar declaraciones de IVA?

    48. He transmitido la totalidad de un negocio de restauración a otro empresario, incluido el derecho de traspaso del local donde ejercía la actividad, ¿tengo que expedir factura por la venta?
    49.  

    50. ¿Tiene obligación de facturar un profesor que imparte clases particulares de primaria, secundaria y formación profesional de grado superior en su domicilio?
    51.  

    52. He percibido una indemnización por daños y perjuicios ocasionados como consecuencia de un incumplimiento de contrato por parte de un proveedor, ¿tengo que expedir factura por la misma?
    53.  

    54. Como consecuencia del impago en tiempo y forma de una factura por parte de un cliente, he tenido gastos por devolución de efectos que pretendo girarle. ¿Tengo que expedir factura cuando gire los citados gastos al cliente?
    55.  

    56. He contratado los servicios de un profesional informático, habiendo acordado que, además de los honorarios por sus servicios, satisfaré, previa justificación mediante facturas a su nombre, el importe de los gastos incurridos para la prestación de sus servicios, por conceptos tales como: fotocopias, hoteles, comidas, taxis, kilometraje, autopistas, billetes de avión y tren, etc. ¿Debe facturarme los mismos? En caso afirmativo, ¿los tiene que incluir en la factura junto con sus servicios o en una factura independiente?
    57.  

    58. Un abogado cuyo cliente ha ganado un proceso judicial, imponiéndose el pago de las costas a la parte perdedora en el proceso, ¿tiene que expedir factura a la parte perdedora por el pago que realice?
    59.  

    60. He recibido un pago anticipado por la venta de mercancías a un empresario español, ¿tengo que expedir factura por el cobro del mismo?
    61.  

    62. He recibido un anticipo del 100% por la venta de una máquina a un empresario español, ¿tengo que expedir factura por el anticipo? En caso afirmativo, habiendo facturado el 100% del importe, ¿tengo que expedir facturaTengo que expedir una factura a un empresario inglés, ¿puedo recoger los importes en libras? cuando entregue la máquina?
    63.  

    64. He realizado una entrega de bienes por la que en su día recibí un pago anticipado por el que expedí la correspondiente factura. ¿Puedo rectificar la factura correspondiente al pago anticipado, anulándola, y expedir la de venta incluyendo la totalidad del IVA?
    65.  

    66. He comprado una vivienda sobre plano y he realizado un pago a cuenta de 2.000 euros. El promotor únicamente me ha entregado un recibo recogiendo el anticipo, ¿es correcta la actuación del promotor o tiene que entregarme una factura?
    67.  

    68. Estoy promoviendo un edificio de viviendas y el contratista me ha expedido una factura certificando el estado de avance de las obras (20%). La factura se pagará a los 90 días y no supone que se me haya puesto a disposición de la parte de obra certificada. ¿Está expedida correctamente la factura o debería haberse expedido con ocasión del pago?
    69.  

    70. Voy a realizar una entrega de bienes a un empresario alemán y he recibido un anticipo con anterioridad al envío de la mercancía, ¿tengo que expedir factura por el pago recibido?
    71.  

    72. ¿Existen operaciones en las que no exista obligación de facturar?
    73.  

    74. ¿Existen operaciones en la que es obligatorio expedir factura en todo caso, sin excepción alguna?
    75.  

    76. Tengo un quiosco de chuches, al que resulta aplicable el régimen del recargo de equivalencia, y un empresario ha adquirido 5 euros de caramelos para la recepción de su oficina y me solicita una factura, ¿estoy obligado a expedirla?
    77.  

    78. He asistido a una consulta médica a título particular, ¿puedo solicitar una factura por el servicio recibido?
    79.  

    80. Tengo una cafetería que tributa por módulos, ¿estoy obligado a expedir facturas a los clientes que lo solicitan? En caso afirmativo, ¿puedo expedirlas de forma simplificada?
    81.  

    82. He realizado una exportación a un empresario americano y me exige una factura de acuerdo con la normativa americana, ¿qué normativa debo aplicar para expedir la factura, la americana o la española?
    83.  
       

       Facturación por destinatario o tercero.

       

    84. ¿Puede el adquirente destinatario de los bienes o servicios facturar por el que entrega los mismos?
    85.  

    86. Somos una Comunidad de Propietarios (CP) que tiene arrendada la azotea a una empresa de telefonía habiendo instalado esta una antena. Mensualmente recibimos el pago y una factura del alquiler que realiza la empresa, ¿es correcta la forma de facturar por la empresa?
    87.  

    88. ¿Puedo contratar a un tercero para que expida las facturas por mí?
    89.  
       

       Moneda y lengua de las facturas.

       

    90. He realizado una exportación a China, ¿puedo expedir la factura en un idioma distinto al español?
    91.  

    92. Tengo que expedir una factura a un empresario inglés, ¿puedo recoger los importes en moneda distinta del euro?
    93.  
       

       Facturas mensuales / recapitulativas.

       

    94. A lo largo del mes realizo numerosas ventas a un mismo cliente, ¿puedo expedirle una factura mensual? En caso afirmativo, ¿en qué momento se expide?
    95.  

    96. A lo largo del día realizo numerosas ventas por importes pequeños a diferentes clientes, ¿puedo expedir al final del día una factura resumen que recoja todas las ventas?
    97.  

    98. Tengo un cliente con el que he acordado el pago acumulado de todas las ventas que le realice cada dos meses, ¿puedo expedirle facturas recapitulativas bimensuales?
    99.  

    100. He empezado a prestar un servicio a un empresario que finalizaré en tres meses, ¿tengo que expedir una factura recapitulativa mensual a la finalización de cada mes? 

    101. En el caso de expedir una factura recapitulativa, ¿puedo incluir operaciones realizadas en periodos inferiores al mes, por ejemplo quincenales, o es obligatorio que incluya todas las del mes natural?
    102.  

    103. Tengo un cliente con el que liquido las diferentes ventas que le realizo entre los días 16 de un mes y el 15 del mes siguiente, ¿puedo expedirle una factura mensual que recoja todas las ventas del periodo citado?
    104.  

    105. ¿Pueden expedirse facturas recapitulativas por entregas intracomunitarias?
    106.  

    107. Tengo un cliente al que expido facturas recapitulativas mensuales. En el caso de devoluciones de mercancía, ¿puedo incluir la devolución de un mes en las facturas recapitulativas de los meses siguientes o tengo que expedir una factura rectificativa?
    108.  

    109. Estoy expidiendo facturas recapitulativas por los servicios que presto durante cada mes natural. En la descripción recojo los servicios prestados haciendo referencia a determinados documentos en los que se detallan los servicios prestados cada día. A los efectos de que el destinatario de las mismas pueda deducir el IVA soportado, ¿es correcta la descripción empleada?
    110.  
       

       Duplicados de facturas.

       

    111. He vendido un inmueble a dos empresarios que tienen la intención de dividirlo, ¿puedo expedir una única factura y entregar un duplicado a uno de ellos?
    112.  

    113. He perdido una factura de compra, ¿puedo solicitar al proveedor que me envíe una copia de la misma?
    114.  
       

       Regímenes especiales de facturación (REBU, REAGP, etc.).

       

    115. Soy un agricultor que tengo un pequeño huerto y no presento IVA porque estoy en el Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca del impuesto (REAGP). Todos los años vendo mi producción a un mayorista, ¿cómo debo documentar la venta?
    116.  

    117. He adquirido bienes a un agricultor que tributa por el Régimen Especial de la Agricultura, Ganadería y Pesca, el recibo agrícola que expido, ¿tiene que firmarlo obligatoriamente el titular de la explotación agrícola o puede autorizar a otra persona para que lo firme por él?
    118.  

    119. Los empresarios que apliquen el régimen especial de bienes usados, objetos de arte, antigüedades y objetos de colección en el IVA, ¿tienen obligaciones específicas en cuanto a la facturación?
    120.  

    121. Soy un empresario que se dedica a la reventa de vehículos. ¿Cómo debo documentar las compras de vehículos que realice a particulares?
      En el caso de que venda un coche aplicando el régimen de bienes usados, ¿tengo que consignar separadamente la cuota del IVA en la factura?
    122.  

    123. Soy empresario y he adquirido una furgoneta para la actividad, a través del régimen de bienes usados. En la factura de venta no aparece la cuota de IVA desglosada y consta la mención “régimen de bienes usados”, ¿puedo deducir el IVA de la compra?
    124.  

    125. He contratado un servicio con una agencia de viajes y me ha expedido una factura en la que consta la expresión “cuotas de IVA incluidas en el precio” y la cantidad del 6% del precio total de la operación, ¿es correcta la factura? ¿Puedo deducir esa cantidad en el IVA?
    126.  

    127. Una agencia de viajes minorista que ofrece y vende a los clientes viajeros productos ofertados por agencias de viaje mayoristas, cobrando una comisión por ello, ¿debe expedir factura a los clientes?
    128.  

    129. Soy comerciante mayorista y realizo ventas tanto a empresarios en régimen de recargo de equivalencia como a empresarios que tributan por el régimen general del IVA, ¿tengo que expedir en series separadas las facturas que documentan operaciones en las que repercuto el recargo de equivalencia?
    130.  

    131. Soy un empresario que tiene una actividad que tributa en recargo de equivalencia y otra por régimen general. Voy a adquirir en un hipermercado bienes destinados exclusivamente a la actividad en recargo de equivalencia y otros para la otra, ¿tengo que solicitar dos facturas?
    132.  

    133. Soy empresario y he adquirido un bien para la actividad por subasta judicial. A los efectos de poder practicar deducciones y considerando que el titular del bien subastado está desaparecido, ¿cómo debe facturarse el bien adquirido mediante subasta?
    134.  

    135. ¿Existe alguna especialidad en materia de facturación por entregas y productos sobre la energía eléctrica?
    136.  
       

       Conservación de las facturas.

       

    137. ¿Durante qué plazo debo conservar las facturas y otros documentos que justifiquen deducciones (p.ej. DUAS, recibos agrícolas, etc.)?
    138.  

    139. ¿Cómo deben conservarse las facturas y otros documentos que justifiquen deducciones (p.ej. DUAS, recibos agrícolas, etc.)?
    140.  

    141. ¿En qué lugar debo conservar las facturas y otros documentos que justifiquen deducciones (p.ej. DUAS, recibos agrícolas, etc.)?
    142.  

    143. ¿Puedo contratar a un tercero para conservar las facturas?
    144.  
       

      Reclamaciones por facturación.

       

    145. En el caso de que un empresario se niegue a expedir una factura o se niegue a rectificar una previamente expedida, ¿qué puede hacerse?
    146.  

    147. El arrendador del local en el que realizo mi actividad empresarial se niega a expedirme la factura por el alquiler que ya he pagado, ¿qué vía legal tengo para obligar al arrendador a expedir facturas? ¿Puedo deducir el IVA sin la factura?
    148.  

    149. Ante la negativa de un proveedor a expedirme una factura, interpuse una reclamación económico-administrativa. El Tribunal Económico Administrativo estimó mi pretensión y, pese a ello, el proveedor sigue negándose a expedirla. A los efectos de poder deducir el IVA que he pagado, ¿puedo expedir la factura por el proveedor?
    150.  
       

      Sanciones por facturación incorrecta, falsa y delito por falsedad documental.

       

    151. Los incumplimientos de las obligaciones de facturación, ¿son sancionables?
    152.  

    153. ¿Qué sanciones son aplicables a las infracciones por incumplimientos de las obligaciones de facturación?
    154.  

    155. Ante una factura falsa, ¿resulta aplicable la sanción del 75% del importe de la operación o procede el delito de falsedad documental?

     

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